— В каких случаях у граждан возникает обязанность уплачивать налог на имущество?
— Налог на имущество оплачивается гражданами в том случае, если у него есть в собственности какое-либо имущество. Под имуществом подразумеваем квартиры, дачи, гаражи, подвалы. То есть, все, что мы регистрируем. Также сюда относят земельные участки, находящиеся в собственности либо пользовании.
— В каких случаях граждане могут получить льготы на имущественный налог?
— В случае налогообложения, существуют разные льготы. Есть федеральные льготы, которые даны гражданам на федеральном уровне, и они не обсуждаются в регионе или с местными властями. Также существуют региональные и местные льготы.
Если говорить о налоге на имущество физических лиц, то к категории льготников на федеральном уровне относят пенсионеров, инвалидов, многодетные семьи и другие. Здесь достаточно большой список. В данном случае льготы имеют беззаявительный порядок. То есть, пенсионный фонд выгружает нам сведения о пенсионерах и людях с ограниченными возможностями. И мы проактивным образом предоставляем льготы самостоятельно. Точно такой же принцип и с многодетными семьями, сведения о них нам предоставляют органы социальной защиты.
Если мы говорим о местных льготах, то здесь они назначаются органами местного самоуправления. На территории города Воронежа установлены одни льготы, в другим муниципальных образованиях есть свои.
Существует еще федеральная льгота, относящаяся к земельным участкам, это льгота на шесть соток, которая также беззаявительно предоставляется пенсионерам и инвалидам. И местные льготы, например, в Воронеже помимо пенсионеров и инвалидов, в список включены ветераны боевых действий, чернобыльцы. Они освобождены от уплаты земельного налога по одному виду каждого земельного участка. Например, если физическое лицо ветеран боевых действий, и у него в собственности имеется две земли — одна под дачным хозяйством, а другая под жилым домом, то ни за одну из них он не будет оплачивать налог.
— Какой срок уплаты налога на имущество? И что происходит после того, как просрочил оплату налога на имущество?
— У нас в России единый срок уплаты имущественных налогов — это 1 декабря. Не позднее этой даты налогоплательщики обязаны оплатить налог на имущество физических лиц, земельный налог и транспортный налог. Если физическое лицо не заплатит налоги, то со 2 декабря применяются штрафные санкции. В данном случае, это пенни. В течение года набегает достаточно большой процент, поэтому образуется серьезная сумма долга.
— Что именно облагается имущественным налогом, например, теплица входит в этот список?
— Ну, давайте разберем на простом примере. Человеку принадлежит земельный участок, на нем стоит жилой дом и теплица. Вот жилой дом у нас зарегистрирован в органах Росреестра, имеются на него документы, а на теплицу никаких документов нет. Хотя мы считаем, что она имеет фундамент, вся закрыта. Но налог будет платиться только за жилой дом. Ни с какого другого имущества, которое не оформлено должным образом, мы налоги платить не будем.
— Какие изменения внесены в налоговые уведомления?
— Изменений достаточно много. Не так давно льготники обязаны были подавать заявления на выделение льготы, на данный момент порядок немного изменился выделенной категории льготников, которые не подают теперь заявления — это пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи и люди предпенсионного возраста. По этим категориям граждан получаем сведения из внешних источников. У остальных остается заявительный порядок на получение льгот.
Также претерпела изменения форма налогового уведомления. Если раньше к нему была приложена квитанция, то теперь она отсутствует. А вся информация включена в QR-код или уникальный идентификатор начисления документа. То есть, вы можете в месте, где оплачиваете налог, назвать уин или показать код. Это нововведение намного облегчило процесс уплаты налога.
— Расскажите, как сейчас развивается приложение, насколько оно популярно в нашем регионе?
— Личный кабинет налогоплательщика — это достаточно большое подспорье как для налогоплательщиков, так и для инспекторов. В личном кабинете сгруппированы все сведения, которые вам необходимы. Это все сведения о вашем имуществе, земле, транспорте. Однако, если вы хотите, чтобы налог не только приходил вам в электронном виде, но и в бумажном формате, то можно сделать отметку в личном кабинете, и по почте будете получать письмо с бумажной копией уведомления.
В данном случае еще важно, что личный кабинет является освобождением любого налогоплательщика от похода куда-либо, траты времени на очередь, от риска заразиться коронавирусной инфекцией, так как у нас не самая лучшая эпидемиологическая обстановка. И, наверное, личный кабинет — это выход для всех, независимо от того, сколько вам лет. На территории Воронежской области зарегистрировано около 490 тысяч личных кабинетов физических лиц. Это достаточно большая сумма, с учетом того, что мы понимаем, сколько в регионе жителей всего. За этим большое будущее.
— Расскажите о новой льготе по налогу на имущество и земельному налогу для многодетных семей?
— Уже второй год на федеральном уровне предоставляется льгота многодетным семьям — это дополнительные вычеты на квартиры, на имущество, которое принадлежит либо папе, либо маме. Эти вычеты даются на комнату в квартире, на квартиру, на дом согласно количеству детей. Также предоставляется дополнительный вычет по программе шесть соток на земельный участок, находящийся в собственности одного родителя. При этом, если собственниками числятся и мама, и папа, то и вычет дается двоим.
Региональные льготы направлены на транспорт. Транспортные средства до 120 лошадиных сил льготных категорий граждан полностью освобождены от налога. Даже если у налогоплательщика имеется транспорт в 125 лошадиных сил, то он будет платить налог в полном объеме. То есть, разницу Воронежская область в своем законе не прописала.
— Если гражданин не согласен с начисленным налогом, в каком порядке можно оспорить это решение? И насколько это реально?
— В любом случае надо искать истину. То есть, если человек понимает, что ему прислали налог на имущество на квартиру, которую он продал в прошлом году, а ему пришла сумма за целый год, то, естественно, он не должен ее оплачивать. Он должен подать заявление через личный кабинет. Если регистрации в личном кабинете нет, то можно написать бумажный вариант и отправить по почте. Также есть возможность прийти в инспекцию и отправить заявление с помощью специальных ящичков. Либо может записаться в любую инспекцию на прием и выяснить все интересующие вопросы. Человеческий фактор существует везде, никто не освобожден от каких-либо ошибок. Но мы исправляем свои ошибки, идем на контакт с плательщиком, и после разбирательства предоставим именно ту сумму, которую должен оплатить гражданин.
— А если налогоплательщик не может за один раз оплатить крупную сумму налога, есть ли какие-то рассрочки?
— Рассрочки предусмотрены налоговым кодексом, но для этого требуется серьезное обоснование и большая работа по предоставлению. То есть, если я просто не захотел или не смог оплатить должную сумму, зная при этом, что я обязан это сделать, то такой подход не является весомой причиной. Уплата налога не возникает непонятно из-за чего, мы должны их платить в любом случае по истечению года. То есть, в текущем году мы платим налоги за 2020 год. Знаю, какое имущество у меня было в собственности в прошлом году, и все люди об этом знают, и на вашу голову неожиданно не свалятся какие-то огромные суммы непонятно откуда. Мы всегда понимаем, чем владеем, и что мы должны за это платить. Налоги — это те деньги, которые идут в бюджет государства, в будущем из них платятся кому-то зарплаты, кому-то пособия, кому-то пенсии, на эти средства ремонтируют дороги, улучшают качество жизни населения. Средняя сумма в квитанции, не будем брать транспорт, это три тысячи. Не думаю, что это очень большая сумма.
— Расскажите про сложные случаи с транспортным налогом, например, если владелец продал автомобиль до окончания календарного года, попал в ДТП или транспортное средство угнали. Что делать в таком случае, и как государство подходит к этим проблемным моментам?
— Разберем все три случая. Если мы продали машину, например, в июле, при этом, подписав только договор купли-продажи, и новый владелец на ней уехал. В данном случае налогоплательщик в течение десяти дней должен сам пойти и снять машину с учета. Если он этого не сделал, то автомобиль так и будет ездить с этими же номерами, и вы также будете обязаны платить налоги до тех пор, пока новый владелец машины не оформит ее на себя, то есть, не поставит на учет. Могу сказать, что примерно 30% продаваемых машин в Воронежской области попадают в такую ситуацию.
Если же автомобиль угнали, то она не подлежит налогообложению. В этом случае выдается справка о заведении уголовного дела, и она предоставляется в любую инспекцию. Налог не исчисляется до тех пор, пока ваша машина не будет найдена и отдана вам. Здесь в налоговое законодательство вносились правки.
Если раньше не платился налог до факта обнаружения, то теперь — до полного возврата имущества владельцу. В случае угона и невозврата автомобиля, вам перестает начисляться налог на данное транспортное средство. По законодательству вы имеете право снять машину с регистрационного учета через пять лет после ее пропажи.
Когда автомобиль попадает в серьезное ДТП, после которого его невозможно эксплуатировать, то для того, чтобы не платить транспортный налог, вам нужно дотянуть ее до ГИБДД, снять ее с учета. Даже если она разбита всмятку, транспортный налог оплачивается до момента снятия этой машины с регистрационных действий.
— Как часто пересматривается кадастровая стоимость недвижимости, и как она привязана к рыночной стоимости?
— Очень своевременный вопрос. Вообще, кадастровая стоимость должна пересматриваться раз в пять лет. В прошлом году в Воронежской области она пересмотрена по землям населенных пунктов. И со следующего года у нас будет введена новая кадастровая стоимость по земле. Расчет ведет кадастровое предприятие, которое находится у нас в Воронеже. В случае, если человек увидит большую сумму, то обращаться следует не в налоговую, а в это кадастровое предприятие. По имуществу пересмотр был в этом году. Если он успеет до конца 2021 года вступить в закон, то со следующего тоже будет пересмотрена кадастровая стоимость имущества, то есть, квартир, дач, домов и так далее.
В большинстве случаев рыночная стоимость приближена к кадастровой. Если вам кажется, что цена слишком высокая, и вызывает у вас недоверие, то каждый имеет право эту стоимость оспорить. Этим вопросом на первоначальном этапе занимаются органы Росреестра и кадастровое предприятие. В случае, когда оспаривание не удалось, у вас есть возможность подать заявление в суд. Таких эпизодов в регионе очень много.
— Что делать в ситуации, когда гражданин по ошибке оплатил налог два раза?
— Неправильно оплаченный налог возвращается в любом случае. Например, вы льготник, но не знали о своей льготе, то мы обязаны вернуть средства за три года, которые вы оплачивали эту сумму. Если вы заплатили дважды транспортный налог, можете оставить его в бюджете, и не платить в следующем году. В случае, когда вы считаете, что это слишком большая сумма, и она вам потребуется в этом году на что-то другое, то вы имеете прав подать заявление, и налоговая служба обязательно вернет ваши деньги.
— Если возникает такая ситуация, когда человек приобрел недвижимость еще год назад, но уведомление о налогах не приходит. Это нормальная ситуация, и как правильно поступать в таком случае?
— В прошлом году вы купили квартиру, мы об этом не знаем, так как по каким-то причинам Росреестр не передал нам сведения. Если раньше мы изыскивали резервы и пытались как-то это находить и контролировать, то сейчас, уже с прошлого года, вы обязаны сообщить в налоговую инспекцию о неполучении налога. Сообщив самостоятельно, вы ограждаете себя от штрафных санкций. Стоит отметить, что штраф составит 20% от начисленной суммы. Налоги — это обязанность гражданина. Именно он несет ответственность за своевременную уплату. Мы, конечно, совершаем ошибки, но стараемся их исправлять.
— Куда следует обращаться, если есть вопросы по налоговым уведомлениям?
— С учетом того, что сейчас не очень хорошая эпидемиологическая обстановка, ходить никуда не нужно. Если вы все же хотите прийти лично, то лучше записаться заранее на прием, например, через личный кабинет или сайт ФНС, позвонить по единому номеру контакт-центра. Намного удобнее и безопаснее изложить вашу проблему в письменной форме и отправить с помощью электронной почты ФНС или через личный кабинет. Все заявления граждан рассматриваются в обязательном порядке. На каждую государственную услугу должен быть ответ в течение 30 дней. Вариантов обращения к нам очень много, выбирайте тот, какой наиболее удобен для вас. Мы отвечаем на все вопросы и стараемся минимизировать наши ошибки для того, чтобы налогоплательщикам было удобнее общаться с нами.