— 12 июля 2024 вступил в силу Федеральный закон №176, который утвердил ряд изменений в налогообложении с 2025 года. Что в новых условиях следует знать бизнесу, на что обратить внимание, прежде всего?
— Главное новшество — некоторые организации на «упрощенке» будут платить НДС. Депутаты изменили правила уплаты НДС на УСН с 2025 года. Компании и индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН получают достаточные доходы, и льготы по уплате НДС им не требуются, решили чиновники. Этим и обосновали обязанность платить НДС с 2025 года на УСН и поэтому ввели новые правила.
— Давайте сравним действующее законодательство и новый закон.
— По действующему законодательству лимит доходов для перехода на УСН составляет 112,5 млн руб., по новому —337,5 млн руб. Лимит доходов для отмены УСН — сейчас 200 млн руб., будет — 450 млн руб. Лимит остаточной стоимости основных средств — 150 млн и 200 млн руб. соответственно. Все эти значения увеличиваются за счет коэффициента-дефлятора. Также меняется ограничение по численности сотрудников со 100 до 130 человек.
Если пока лимит доходов для уплаты НДС отсутствует, то с января он появится и составит 60 млн руб. Также сейчас нет ставки НДС для УСН, с нового года она составит 5% при доходах от 60 млн до 250 млн руб. в год и 7% при доходах от 250 млн до 450 млн руб. в год (с учетом коэффициента- дефлятора). Налогоплательщики с годовым доходом до 60 млн руб. освобождаются от уплаты НДС. Уведомление подавать не требуется.
— Какие советы дадите предпринимателям?
— Ставку НДС нужно выбрать заранее, потому что применяться она будет три года подряд. То есть надо три года оставаться с таким порядком уплаты НДС, который заявите. Поэтому заранее просчитайте, что выгоднее — платить по 20% с вычетами или по низкой ставке, но без вычетов входящего налога.
Выбрать подходящие для вашего бизнеса ставки помогут специалисты нашего бухгалтерского бюро. Мы детально проанализируем ваши финансовые операции и предложим решение для минимизации налоговых рисков и расходов. Наша команда также обеспечит применение налоговых льгот, сниженных ставок страховых взносов и налоговых вычетов. Оставьте заявку сейчас и узнайте больше о выгодах сотрудничества с «Бухгалтерским бюро Елены Марченко».
— Какие выводы вы можете сделать, изучив изменения, которые вводятся с 2025 года?
— Можно сделать три коротких вывода. Во-первых, введение НДС для «упрощенцев» при любом варианте уплаты налога (по общим ставкам 20%, 10% или по специальным ставкам 5%, 7%) окажет негативное влияние на финансовое состояние налогоплательщиков.
Во-вторых, для «упрощенцев», у которых существенна доля затрат, включающих в себя входящий НДС, скорее всего, выгоднее применять общие ставки НДС 20% или 10%, несмотря на необходимость вести дополнительный учет.
И в-третьих, при выборе специальных ставок НДС 5% или 7% и невысокой рентабельности продаж есть риск убытка. Поэтому данный вариант можно рекомендовать тем налогоплательщикам, кому рыночная ситуация позволяет поднять цены на сумму НДС, то есть на те же 5 или 7%.
Реклама. Рекламодатель: ИП Марченко Е.И., www.buhgalterskoe-bjuro-eleny.clients.site