— С 1 января 2025 года меняются правила работы на упрощенной системе налогообложения. Расскажите, какими особенностями характеризуются изменения?
— Одно из новшеств — те «упрощенцы», чей доход превысит 60 млн руб. в год, станут плательщиками НДС. Общая ставка налога 20% (10%) предусматривает право применения вычетов. При льготной ставке 5% или 7% право на вычет отсутствует. Важно помнить, что ставка, выбранная в 2025 году, будет применяться три года подряд.
— Какие советы можете дать предпринимателям, которым предстоит платить налог на добавленную стоимость?
— Чтобы введение НДС для бизнеса произошло максимально безболезненно, следует провести налоговое планирование с расчетом налоговой нагрузки по разным ставкам и с учетом размера входящего налога. Вот несколько советов. Начнем с составления сравнительной таблицы наших контрагентов, и по какой ставке НДС они будут работать. Далее рассчитаем, какую долю входящего налога мы сможем учесть. Затем сравним суммы налога к уплате в бюджет по общим и льготным ставкам. И выберем подходящее значение. Результаты лучше всего оформить в таблицу Excel.
— «Бухгалтерское бюро Елены Марченко» помогает провести этот процесс. Поделитесь нюансами.
— В нашем бухгалтерском бюро для сравнительного анализа используется чистая база 1С: Бухгалтерия предприятия. В ней можно провести не только анализ, но и «поиграть» с оборотами. Кроме того, в одной базе можно провести анализ большого числа компаний. Проводя анализ, мы учитываем следующие моменты. Если доля входящего НДС по ставке 20% составит 75%, то сумма налога к уплате окажется такой же, как по ставке 5%, но без права на вычет. Если доля входящего НДС составит 70-65%, то выгоднее применять льготную ставку. Если доля выше 75%, то выгоднее применять стандартную 20% ставку.
— Что еще повлияет на окончательную налоговую нагрузку?
— На окончательную налоговую нагрузку будет также влиять ставка УСН. Если организация или ИП применяет региональную ставку, которая ниже стандартных (6 или 15%) — влияние ставки НДС будет другим. В расчете налоговой нагрузки важное значение имеет и объект налогообложения на УСН: «Доходы» или «Доходы минус расходы». При проведении расчетов не забывайте, что НДС считается на дату отгрузки товара, а доходы на УСН признаются кассовым методом. Выбрав выгодный для бизнеса вариант, согласуйте его с руководством и собственниками бизнеса.
— О чем еще следует не забыть при проведении данной работы?
— Кроме выбора ставки налога, необходимо провести нешуточную документальную подготовку. Во-первых, составляя договоры на 2025 год, включим НДС в цену продаж. На действующие договоры подготовим и подпишем допсоглашения, учитывающие последние изменения. Во-вторых, проведем тестирование сотрудников бухгалтерии — убедимся, что лица, отвечающие за ведение учета в компании, обладают достаточной квалификацией и хорошо разбираются в администрировании НДС. В-третьих, подготовимся к переходу на предоставление отчетности в электронном виде. Если пока этого не делали — декларации по НДС нельзя предоставлять «на бумаге». В-четвертых, рассмотрим эффективность перехода на электронный документооборот (ЭДО) с контрагентами. Электронный обмен счетами‑фактурами, например, позволит подписывать документы в один клик, сэкономив время и расходы на курьеров.
― Какие отчетности придется дополнительно сдавать «упрощенцам»?
— Для «упрощенцев», которые с 2025 года станут платить НДС, возникнет необходимость оформлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, ежеквартально сдавать декларации (не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом).
Будут обязанности и у налогоплательщиков, которые получат освобождение от НДС (при доходе до 60 млн руб.). Они должны оформлять счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)». Об этом сказано в п. 5 ст. 168 НК РФ. Им также необходимо вести книгу продаж, чтобы контролировать соблюдение лимита доходов. А вот декларации по НДС им сдавать не требуется, за исключением случаев выставления счета-фактуры с выделенным налогом и исполнения обязанностей налогового агента.
— Какие преимущества ждут предпринимателей, если для решения данных вопросов они обратятся в «Бухгалтерское бюро Елены Марченко»?
— Передав бухгалтерию на аутсорсинг в наше «Бухгалтерское бюро», предпринимателям не придется отвлекаться от бизнеса и отслеживать изменения по налогам и отчетности. Мы заполним необходимые документы, составим отчетность и заплатим налоги по новым правилам и одновременно проследим за тем, чтобы ваш бизнес получил максимальную пользу от поправок. Вас будет обслуживать команда аттестованных специалистов с полным набором услуг для бизнеса: расчет налогов и отчетность, расчет зарплаты и кадровое сопровождение, юридическая поддержка и оптимизация налогов. А еще мы подключим вам сервис «1С-Отчетность» и настроим учет под потребности именно вашего бизнеса.
Реклама. Рекламодатель: ИП Марченко Е.И., www.buhgalterskoe-bjuro-eleny.clients.site