Реформа налогообложения для малого бизнеса в России претерпевает изменения и продолжает развиваться. Ключевые моменты, требующие внимания после 1 января 2025 года, связаны с расширением применения НДС (налога на добавленную стоимость) и ограничением применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Подробно о них рассказал управляющий партнер юридической фирмы «Александров и партнеры» Илья Александров.
Уплата НДС компаниями на УСН
Поправки в Налоговый Кодекс РФ, касающиеся упрощенной системы налогообложения, вступят в силу в январе 2025 года. Согласно дополнениям плательщиками НДС по ставке 5% станут компании на УСН, превысившие установленный федеральным законом порог выручки в 60 млн руб. в год (пп. «а» п. 1 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 №176). Этот порог может варьироваться в зависимости от региона и вида деятельности. Однако есть нюанс: чтобы избежать этого, даже при доходе ниже порога, бизнесу нужно до 9 января 2025 года уведомить налоговую о льготном статусе в установленной форме. Игнорирование этого срока автоматически делает компанию плательщиком НДС, вне зависимости от ее выручки.
При этом бизнесу предоставляется выбор ставки НДС. Для получения налоговых вычетов ставка будет стандартной (10% или 20%), но можно применять пониженные ставки. Если вычеты не важны, то до 250 млн руб. выручки ставка составит 5%, а при выручке от 250 млн до 450 млн руб. — 7% (пп. «б» п. 5 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 №176).
Критически важно отслеживать изменения законодательства, чтобы своевременно определить, попадает ли ваша компания под действие этой нормы. Несоблюдение сроков и порядка уплаты НДС влечет за собой серьезные финансовые санкции. Это абсолютно новый налог для сектора, который не только перевернет бухгалтерский учет в малом бизнесе, но и повысит цены на выпускаемую продукцию.
Максимальный размер выручки для применения УСН (увеличение лимитов)
Законодательство устанавливает максимальный размер выручки, при котором компания может применять УСН. С января 2025 года она станет от 450 млн руб., сейчас 200 млн руб. Для перехода на упрощенный режим налогообложения доход за девять месяцев прошлого года не должен превышать 337,5 млн руб. (вместо 112,5 млн руб. сейчас). Превышение этого порога автоматически лишает компанию права использования упрощенной системы налогообложения. Это означает необходимость перехода на ОСНО или другие системы налогообложения, что может значительно увеличить налоговую нагрузку и административные издержки. Важно следить за изменениями и за актуальностью коэффициента-дефлятора, который устанавливает государство.
Помимо этого, необходимо следить за индексацией максимального размера выручки, так как он может корректироваться ежегодно в зависимости от инфляции. Прогнозирование будущих показателей выручки и своевременная корректировка бизнес-плана ― важная задача для владельцев бизнеса.
Федеральная налоговая служба в свою очередь также подготовила методические рекомендации по НДС для УСН, где рассказала о всех тонкостях обновленного налогового режима.
Причины изменений
Одной из основных причин изменений в Налоговом кодексе и реформы налогообложения для малого бизнеса в России с января 2025 года является стремление государства увеличить налоговые поступления и пополнить бюджет страны. НДС является одним из ключевых источников дохода, и его своевременная уплата значительно способствует наполняемости казны. В связи с этим вводится обязательная уплата НДС для организаций и индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН), чей доход превышает установленный лимит. Это направлено на оптимизацию налогового потенциала России и минимизацию рисков уклонения от уплаты налогов.
Упрощенная система налогообложения предоставляет малому бизнесу ряд льгот, включая освобождение от НДС, что делает ее более привлекательной по сравнению с общей системой налогообложения. Однако некоторые крупные компании и общества с ограниченной ответственностью использовали УСН как способ избегания уплаты НДС, что стало причиной беспокойства законодателя. Введенные изменения предполагают установление единых налоговых условий для высокодоходных организаций, что позволит снизить риски злоупотреблений и улучшить конкурентную среду. Теперь компании с доходом, превышающим установленный лимит, будут обязаны уплачивать НДС, что, в свою очередь, должно положительно сказаться на деловом климате и сделать рынок более справедливым.
Нововведение о внедрении НДС для предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН), позволит более точно отслеживать действительные доходы бизнеса и обеспечит Налоговой службе РФ возможность эффективного контроля за выполнением налоговых обязательств. Предложенная система налогообложения способствует повышению качества налоговой отчетности и снижению шансов на уклонение от уплаты налогов.
Как подготовиться?
С учетом ожидаемых изменений в налоговой системе, связанных с внедрением НДС для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2025 году, крайне важно заранее подготовиться и адаптировать свой бизнес к этим новым требованиям.
Начните с обучения сотрудников основам работы с НДС. Важно, чтобы они понимали, кто является плательщиком НДС, какие ставки будут применяться, а также как правильно оформлять соответствующую документацию. Программа обучения позволит уменьшить вероятность ошибок и повысить общую эффективность работы коллектива.
Не забудьте обновить свои бухгалтерские системы. Убедитесь, что ваша бухгалтерская программа поддерживает учет НДС. Если это не так, подумайте о модернизации программного обеспечения или переходе на более современные решения, которые автоматизируют процесс расчета налога и формирования отчетности. В дополнение к этому рассмотрите возможность сотрудничества с юридическими фирмами, которые специализируются на налоговом консалтинге. Профессионалы помогут вам разобраться с нюансами нового законодательства и предложат стратегии для минимизации налоговых рисков.
Также важно пересмотреть цены на свою продукцию. Оцените, как внедрение НДС повлияет на ценообразование и прибыльность. Возможно, вам понадобится провести анализ конкурентов, чтобы сохранить свою конкурентоспособность на рынке. Важно понимать, сколько НДС вы должны будете уплатить, и заранее закладывать эти средства в свой бюджет. Обратите внимание на то, что у налогоплательщика, применяющего УСН, будет выбор между общей ставкой НДС в 20% (и тогда данные суммы можно будет зачитывать) и 5% (и тогда этот размер налога будет просто уплачиваться в федеральный бюджет).
В целом, реформа налогообложения для малого бизнеса в России направлена на повышение прозрачности и эффективности налоговой системы. Государство предполагает получить в новом налоговом периоде дополнительные доходы в бюджет. Однако для бизнеса это сопряжено с необходимостью внимательного слежения за изменениями законодательства и тщательного планирования своей финансово-налоговой стратегии. Несвоевременная реакция на изменения может привести к значительным финансовым потерям.
Реклама. Рекламодатель: ИП Александров И.С., alexandrow.biz, erid=2SDnjdiSyUF