В последние годы в России наблюдается значительное внимание к структуре управления активами, как со стороны физических лиц, так и бизнеса. Личные и наследственные фонды стали важным инструментом для управления капиталом, защиты активов и оптимизации налоговой нагрузки. Управляющий партнер юридической фирмы «Александров и партнеры» Илья Александров отмечает, что в текущем законодательном контексте, особенно в свете недавних политических событий, стоит рассмотреть детальную специфику этих фондов и условия их функционирования.
«Личные фонды представляют собой юридические организации, созданные для управления активами конкретного лица, его инвестициями и иными финансовыми ресурсами. В отличие от традиционных способов накопления и вложения средств, фонды обеспечивают большую гибкость и защиту капитала. С точки зрения законодательства личные фонды в России могут формироваться в форме унитарной некоммерческой организации.
Что касается наследственных фондов, то они служат для управления активами и распоряжения ими после смерти владельца. Наследственный фонд — это специальная форма фонда, которая создается в соответствии с завещанием и начинает действовать после смерти учредителя. Наследственные фонды введены в российское законодательство с 1 сентября 2018 года. В России унаследование активов может происходить различными способами, и наследственные фонды предлагают более структурированный подход к передаче капитала. Они могут использоваться как инструмент для минимизации налогов на наследство, а также для обеспечения управления активами согласно воле покойного.
Не менее важным является то, что в условиях современных реалий, связанных с политической и экономической нестабильностью, многие собственники активов задумываются о надежности защиты своих капиталовложений. Это приводит к росту интереса использования доверительных собственностей и фондов, которые могут обеспечить как защиту от внешних рисков, так и конфиденциальность.
Личные и наследственные фонды становятся все более популярными инструментами для управления имуществом, планирования наследства и защиты активов в России. Однако, как и любой юридический механизм, они имеют свои преимущества и риски. Рассмотрим их подробнее.
К преимуществам отнесем тот факт, что фонды позволяют защитить имущество от возможных претензий кредиторов, судебных исков или недобросовестных действий третьих лиц. Активы, переданные в фонд, обособляются от личного имущества учредителя, что снижает риски их потери. Кроме того, наследственные фонды особенно полезны для тех, кто хочет обеспечить долгосрочное управление своим имуществом после смерти. Учредитель может заранее определить, как и кому будут распределяться доходы от активов, что минимизирует конфликты между наследниками. Фонды позволяют сохранить конфиденциальность бенефициаров и учредителей. Информация о владельцах активов и условиях управления фондом не раскрывается публично, что особенно важно для состоятельных лиц. И, конечно, фонды позволяют обеспечить долгосрочное сохранение и приумножение капитала, что особенно важно для семей, желающих передать богатство будущим поколениям.
Сложность правового регулирования отнесем к рискам использования фондов, так как российское законодательство в области личных и наследственных фондов все еще развивается, что создает определенные правовые риски. Недостаточная проработанность норм может привести к спорам и судебным разбирательствам.
Другим существенным недостатком при рассмотрении данной формы может служить тот факт, что фонд может быть оспорен кредиторами, наследниками или другими заинтересованными лицами. Например, если передача активов в фонд была осуществлена с целью уклонения от обязательств, такая сделка может быть признана недействительной. Неправильное структурирование фонда может привести к дополнительным налоговым обязательствам. Например, передача имущества в фонд может быть признана дарением, что повлечет за собой налогообложение. С 8 августа 2024 года включены поправки, по которым введены новые положения для исполнительных органов личных фондов по соблюдению антиотмывочного законодательства.
Помимо этого, после передачи активов в фонд учредитель теряет прямое право распоряжаться ими, что также влияет на принятие решения о создании фонда. В условиях нестабильной геополитической ситуации и санкционного давления возможно ужесточение законодательства, что может негативно сказаться на деятельности фондов, особенно связанных с иностранными учредителями. Личный фонд может быть ликвидирован по иску госоргана, если ведет деятельность, указанную в законе об иноагентах.
Еще одной альтернативой зарубежным трастам является международный личный фонд — это личный фонд, зарегистрированный на территории специального административного района в порядке редомициляции или инкорпорации. Такие фонды регистрируются в «русских офшорах» (специальных административных районах) — на острове Русский (Приморский край) и острове Октябрьский (Калининградская область). Их деятельность регулируется федеральным законом «О международных компаниях и международных фондах». Органами управления международного фонда являются коллегиальный орган управления и исполнительный орган, при этом могут создаваться и иные органы (в частности, надзорный). В коллегиальный орган управления международного фонда могут входить только физические лица. А минимальный порог стоимости имущества международного личного фонда для регистрации с 8 августа 2024 года снижен с 5 млрд до 500 млн руб.
В продолжение темы об изменениях в законодательстве. В августе 2024 года вступили в силу поправки в законы, касающиеся фондов, рассмотренных выше в статье. Они касаются различных правовых аспектов, например, формирования активов личного фонда. Теперь не только учредитель, но и третьи лица могут безвозмездно вносить имущество в личный фонд. Законом о поправках личные фонды выведены из-под компетенции и контроля Минюста, закон об НКО не будет применяться к личным фондам. В контексте валютного регулирования теперь разрешена передача валютных ценностей от учредителя личному фонду и от личного фонда выгодоприобретателям. А личному фонду предоставлен статус квалифицированного инвестора, что открывает доступ к международным биржам и рыночным инструментам.
Для минимизации рисков рекомендуется создавать и управлять фондом с участием юристов, налоговых консультантов и финансовых экспертов, что в свою очередь поможет избежать ошибок и минимизировать риски. Также учредитель должен детально прописать условия управления фондом, права бенефициаров и порядок распределения доходов. Это снизит вероятность споров и злоупотреблений. Конечно, важно отслеживать актуальные правовые нормы и адаптировать деятельность фонда под новые требования. И для снижения рисков рекомендуется распределять активы между различными юрисдикциями и инструментами, что особенно актуально для иностранных учредителей.
Таким образом, личные и наследственные фонды в России представляют собой эффективный инструмент для управления имуществом и планирования наследства. Однако с учетом изменений в законодательстве, особенно в отношении представителей недружественных стран, создание и управление такими фондами требует профессионального подхода и учета всех правовых рисков. Для минимизации негативных последствий рекомендуется обращаться к юристам, специализирующимся на корпоративном и налоговом праве, а также учитывать актуальные изменения в законодательстве».
Реклама. Рекламодатель: ИП Александров И.С., alexandrow.biz, erid=2SDnjd9yDet