— Идет новый календарный год, а это значит, что работающие граждане Российской Федерации могут оформить вычет по налогу на доход физических лиц за прошедший год. Расскажите, кто имеет право на его получение?
— Налоговый вычет могут получить все резиденты Российской Федерации, которые получают доход и уплачивают с него НДФЛ 13 или 15%. К таким доходам не относятся доходы по дивидендам, доходы по ценным бумагам и некоторые другие виды доходов.
— Могут ли самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели получить вычет?
— Да, самозанятые граждане могут получить налоговый вычет в случае, если они получают доход, облагаемый по ставке НДФЛ 13 или 15%. Например, это может быть доход от продажи квартиры, от машины. Индивидуальные предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения, тоже получают вычет. Но если они используют спецрежим, то получить вычет не могут. Существует еще одно обстоятельство, при котором предприниматели могут получить вычет, — если они работают по трудовому договору и получают доход, облагаемый по ставке 13%. Любой предприниматель, любой самозанятый гражданин может получить вычет, если у него имеется доход, с которого он уплачивает 13% налогов.
— Какие бывают вычеты, на получение которых могут рассчитывать россияне?
— Налоговые вычеты бывают нескольких типов. Это стандартные налоговые вычеты, вычеты на детей, вычеты, которые используют люди с инвалидностью и так далее. Бывают социальные налоговые вычеты — это вычеты на лечение, обучение, на занятия спортом. Имущественные налоговые вычеты — это вычеты, которые используются при покупке жилья или иной недвижимости. И профессиональные налоговые вычеты, которые используют предприниматели на общей системе налогообложения, а также по некоторым гражданско-правовым договорам.
— Последней льготой по расходам стала возможность получения налогового вычета за занятия физкультурой и спортом. Какие условия должны быть соблюдены для его получения?
— В 2024 году вы уже можете получить вычет за фитнес-услуги, оказанные в 2023 году. Для этого нужно быть плательщиком НДФЛ — получать доход, облагаемый налогом по поставке 13% и иметь чек от организации, которая вам оказала данные услуги. Так, например, вычет за 2023 год вы можете получить максимально в размере 15,6 тыс. руб., а в 2025 году за 2024 год уже можно получить 19, 5 тыс. руб.
— В этом году ФНС упростила порядок получения налоговых вычетов. В чем заключаются изменения?
— Упрощенный порядок действует для получения вычетов за медицинское лечение, обучение и физкультурно-оздоровительные услуги. Теперь в налоговую не нужно предоставлять документы от организаций, которые их оказывали. Эти организации сами предоставляют сведения в налоговую инспекцию. В течение 20 дней заявления о применении вычета оказываются в личном кабинете налогоплательщика. Заявление предзаполненное, оно появится только в 2025 году за 2024 год. Пока нужно это заявление заполнить самостоятельно. Оно также находится в личном кабинете налогоплательщика.
— Вернуть вычет по НДФЛ можно за прошедшие три года. Но за последний год работодателям еще необходимо подготовить справки о доходах и передать их в налоговую инспекцию. Когда в результате можно брать справку 2-НДФЛ и подавать документы на вычет?
— Справку по форме 2-НДФЛ можно получить у работодателя уже сейчас и вместе с иными документами представить в налоговую инспекцию. Однако реально получить вычет в денежном эквиваленте вы сможете только после того, как все работодатели 25 февраля сдадут данные справки в налоговую инспекцию. После них пройдет камеральная проверка. Ускорить процесс получения денег вам поможет предоставление этой справки как можно скорее. Но ожидание денег немного продлится.
— С этого года установлена сдача двух уведомлений об исчисленной сумме НДФЛ, тогда как раньше бухгалтеры сдавали только одно. Повлияет ли нововведение на получение работниками налоговых вычетов?
— Теперь уведомления о НДФЛ мы подаем в налоговую инспекцию третьего и 25 числа месяца, следующего за отчетным. Это сильно повлияло на работу бухгалтерии и усложнило ее. Теперь бухгалтерам приходится в два раза быстрее, в два раза больше оформлять документов. Но на получение работниками вычетов нововведение вряд ли повлияет.
— До какого числа нужно подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ?
— За 2023 год данную декларацию нужно предоставить в налоговую до 30 апреля.
