29 сентября 2025 года опубликован законопроект №1026190-8, несущий в себе серьезные корректировки в налоговом поле. Хотя документ еще не одобрен, подобные инициативы нередко воплощаются в жизнь. Руководитель «Бухгалтерского бюро» Елена Марченко рассказала о предстоящих корректировках и дала рекомендации предпринимателям, как адаптироваться к изменениям.
Ключевые изменения в НДС, упрощенной (УСН) и патентной (ПСН) системе налогообложения и страховых взносах
Согласно документу, в 2026 году ставка НДС вырастет с 20 до 22%, при этом льготная ставка 10% сохранится для продуктов питания, лекарств и товаров для детей. Плательщиками НДС станут компании и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН), чьи доходы превысят 10 млн руб. Они смогут выбирать как стандартные ― 22 (10)%, так и специальные ставки НДС ― 5 или 7%. Воспользоваться правом на вычет входного НДС с полученного аванса они смогут, если применяют стандартные ставки 22 (10)%. Выбор специальных ставок 5 (7)% фиксируется на 12 налоговых периодов, то есть на три года. Таким образом, решение по ставкам стоит принять заранее. Освобождение от НДС сохранится для тех, чьи доходы не поднялись выше 10 млн руб., перечислила Елена Марченко.
Ранее компании и ИП на УСН с доходом менее 60 млн руб. не признавались плательщиками НДС.
Для новых плательщиков НДС на УСН добавятся обязанности: выписывать счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, а также ежеквартально подавать декларации до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Законопроект расширяет ограничения для патентов: их нельзя будет применять в стационарных торговых объектах розничной торговли и при автотранспортных услугах по перевозке грузов, где раньше патенты были доступны в большинстве регионов. Право на патент утратится при достижении валового дохода в 10 млн руб. вместо прежних 60 млн.
Предполагается, что для руководителей коммерческих компаний страховые взносы с 2026 года будут рассчитываться исходя из федерального МРОТ, если зарплата ниже этого уровня. Пока же они рассчитываются от оклада. Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) во всех отраслях, кроме приоритетных, ставка составит 30%, тогда как ранее применялась пониженная ставка: 30% на сумму до 1,5 МРОТ и 15% на остаток. В приоритетных секторах, таких как производство, транспорт и электроника, сохранится старый механизм: 30% на первые 1,5 МРОТ и 15% на превышение.
Рекомендации по подготовке к изменениям
В связи с предложениями Минфина о налоговых изменениях Елена Марченко советует начать подготовку уже сейчас. Важно завершить крупные сделки до конца года, чтобы избежать увеличенных налоговых выплат в следующем.
«До начала нового периода осталось три месяца, маловероятно, что поправки не примут и маловероятно, что для новых плательщиков НДС в следующем году будут поблажки по сдаче декларации или уплате налога. Те, кто начнет адаптацию сейчас, получат конкурентное преимущество. Повлиять на налоговую нагрузку задним числом практически невозможно. Самый рискованный шаг — бездействие. Цель — не уход от налогов, а легальная минимизация издержек для сохранения бизнеса. Разумно провести финансовый аудит, смоделировать сценарии и разработать план адаптации при участии профессионалов», — рекомендует руководитель «Бухгалтерского бюро».
Она считает необходимым оценить применяемую систему налогообложения и сделать оценку налоговой нагрузки для своего бизнеса как при УСН с объектом налогообложения «Доходы», так и при УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», взяв за основу доход за последние 12 месяцев и построив финансовую модель с начислением НДС. Выбор специальных ставок 5 (7)% НДС для плательщиков УСН фиксируется на три года, поэтому требуется предварительный расчет выгодности.
Также эксперт рекомендует рассмотреть применение автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН), которая предлагает ставки налога соответственно 8% для объекта налогообложения «Доходы» и 20% для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» с освобождением от страховых взносов, но с рядом ограничений для бизнеса. Кроме того, Марченко советует рассматривать освобождение от НДС по ст.149 Налогового кодекса по видам деятельности, чтобы избежать лишних налоговых обязательств при переходе на новый режим. Крупному бизнесу стоит изучить агентские схемы с учетом судебной практики, а также использовать инвестиционные налоговые вычеты при покупке оборудования. Не рекомендуется оптимизировать налоги необдуманно, так как операции, например, дарение имущества, могут привести к значительным налоговым обязательствам.
«На текущем этапе надо подготовить договоры с учетом НДС, проверить квалификацию бухгалтеров и соответствие программного обеспечения. Переход на электронный документооборот поможет сократить издержки и ускорит обмен документами. Своевременная подготовка позволит снизить финансовые риски и обеспечить комфортный переход на новые условия», ― подчеркнула бухгалтер.
