Чем опасна ошибка в выборе системы налогообложения, почему легализация бизнеса неизбежна, как искусственный интеллект налоговиков меняет проверки и какие налоговые изменения ждут предпринимателей в 2026–2027 году, — ответы на эти и другие вопросы председатель комитета по женскому предпринимательству регионального воронежского отделения «Деловая Россия», руководитель бизнес-клуба и сообщества SoroKing Ирина Сорокина выяснила у руководителя бухгалтерской компании, финансиста Натальи Кудиновой и юриста, налогового адвоката Сергея Кудинова.
— В конце апреля Владимир Путин подписал федеральный закон. Многие эксперты называют его «налоговой оттепелью». Что изменилось?
Наталья Кудинова: Основные положения остались прежними. Ставка НДС не изменилась, пороги перехода с упрощенки на упрощенку с НДС тоже. Но, тем не менее, некоторые послабления бизнесу были даны. Повезло общепиту: теперь он может пользоваться льготами по НДС до 31 декабря, не оглядываясь на среднеотраслевую заработную плату. Некоторые индивидуальные предприниматели могут поменять систему налогообложения, вернее, перейти задним числом на упрощенку, сменить объект налогообложения.
Но главное, что действительно здорово: законодатели наконец услышали предпринимателей, которые лишились налоговой льготы по страховым взносам с фонда оплаты труда. Напомню, с начала пандемии у малого и среднего бизнеса была льгота: можно было применять 15% свыше полутора МРОТ по страховым взносам. С 1 января 2026 года эту льготу убрали. Вместе с тем правительство выпустило перечень приоритетных отраслей, в которых можно было продолжать пользоваться льготой. Но была несправедливость. Например, у меня есть организация, в которой я работаю, у нее три направления деятельности, и по каждому она имела право на льготу. Однако, следуя положениям прошлого закона, если она по одному из направлений набирала 70% доли выручки, то на эту льготу права уже не имела. Хотя полностью предприятие соответствовало льготам. Теперь эту несправедливость убрали.
— Льготы вступили в силу задним числом. Есть ли какие-то сложности по уплате налогов?
Наталья Кудинова: Сложностей нет никаких. Это даже лучше, что изменения сделали задним числом. Сдав корректирующие декларации по страховым взносам и пройдя камеральную проверку, организация получает переплату на едином налоговом счете. Эту переплату можно либо зачесть в уплату будущих налогов, либо просто вернуть. Причем процедура сейчас упрощена, и буквально за два-три рабочих дня предприятие может вернуть деньги на свой расчетный счет.
— Новостные ленты и СМИ пестрят новостями о блогерах и их взаимоотношениях с налоговой. От каких сумм блогеры интересны налоговой? И как они сейчас справляются с налоговой нагрузкой?
Сергей Кудинов: Здесь вопрос даже не столько к блогерам, сколько ко всем налогоплательщикам. Наверное, только ленивый сейчас не спросил: «А мой бизнес налоговой интересен? Подлежим ли мы проверкам? Или мы не светимся красным для проверяющих органов?» Существует ли финансовый порог, после которого налогоплательщик вызывает интерес?
Налогоплательщик вызывает интерес, когда происходят нарушения. Нет определенного объема, который вызывает дополнительное внимание. Если у налогоплательщика случаются разрывы, риски, тогда любой налогоплательщик с любым объемом становится интересен. Что касается блогеров — здесь все достаточно просто. Показали, в том числе медийным личностям, что закон один для всех. То, что происходит с блогерами, происходит и со всеми налогоплательщиками. Нет предвзятого отношения к блогерам. Поэтому каждому нужно исходить из того, что, выходя в медийное пространство, в первую очередь нужно думать не о том, как я прокачаю свой личный бренд, а как провести полную легализацию всего своего бизнеса. И как я буду отчитываться.
— Многочисленные исследования говорят, что треть предпринимателей хотят закрыться в этом году. Как вы это прокомментируете?
Наталья Кудинова: Работая с бизнесом, понимаешь, что настроение немного упало. Предприниматели сейчас оценивают, смогут ли они тот НДС, который должны уплачивать в этом году, перенести на свои товары, работы, услуги, как будут выполнять обязательства перед работниками, банками. Они просчитывают модель. Но «планируют закрыться» — это не значит «ликвидируются завтра».
У нас в стране очень низкий порог входа в бизнес. Очень долгое время было так, что сложно найти страну, где можно было платить налоги не от объема выручки, не от прибыли, а определенную сумму, которую назначило государство. У нас был единый налог на вмененный доход, теперь патент. Предприниматель, получая 60 млн руб., мог платить не более 50 тыс. в год. Поэтому предприниматели входили в бизнес легко, но не все правильно строили свою бизнес-модель. Сейчас им действительно тяжело перестроиться на новые правила. Но есть бизнесы, которые перестраиваются, слушают экспертов. Мы на своих вебинарах всегда рассказываем: ребята, считайте, изучайте, в налоговом кодексе много льготных моментов, ими надо пользоваться. Те, кто строит свою бизнес-модель на долгую перспективу, — им тяжело, но у них гораздо больше шансов выжить, нарастить объемы и продолжать получать прибыль.
— Какие шаги нужно предпринять предпринимателям в 2026 году, чтобы не закрыться?
Наталья Кудинова: Есть определенный алгоритм действий. Необходимо проанализировать свою деятельность — и сейчас есть возможность у некоторых предпринимателей внести изменения в свою деятельность задним числом, изучить все налоговые льготы и возможности, которые предусмотрены Налоговым кодексом, и изменить свою финансовую модель.
Сергей Кудинов: Сейчас любая ошибка в выборе системы налогообложения, в расчетах — если слететь на общий режим и так далее — может стоить не только годовой прибыли, а бывает, и всего имущества предприятия. Эта ошибка может перетянуть вниз все. Поэтому к финансовой и налоговой дисциплине нужно относиться очень внимательно. Мы это всегда подчеркивали, но сейчас это особенно актуально. И до конца года планируется очень много изменений.
— Что конкретно ждет предпринимательское сообщество в ближайшее время?
Сергей Кудинов: Глава ФНС Даниил Егоров буквально недавно выступал на съезде промышленников и предпринимателей. Говорили, что будут пересматривать автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Экспертам пока не очень понятно, по какой методике, потому что АУСН выделена в отдельный закон, который не подлежит изменению — там есть прямое указание на это. Не очень понятно, что будет. Также будет вопрос по самозанятым: что-то произойдет со следующего года. Скорее всего, самозанятые не смогут работать с юридическими лицами и предпринимателями. Конечно, ждем изменения в части НДС — по выходу на повышенные ставки, мы потихонечку будем к этому идти. И легализация доходов бизнеса.
Наталья Кудинова: Буквально недавно, в конце апреля, в Госдуму внесли законопроект о введении НДС на импорт через маркетплейсы. Если его примут, то уже в следующем году ставку НДС планируют 7%, потом 14%, а с 2029 года доведут до 22%. Но это пока на уровне законопроекта. Также расширили список товаров, которые подлежат обязательной маркировке — «Честный знак» идет вперед семимильными шагами. Предпринимателям надо обратить на это пристальное внимание. Налоговые проверки никто не отменял. И последний квартал показал: искусственный интеллект налоговиков развивается по дням, по часам. Мы сами не успеваем порой. Многие показатели сейчас оцифровываются, и уже после камеральной проверки появляются такие замечания, о которых раньше мы даже не догадывались.
