Кажущаяся удобной банковская услуга при неправильном применении способна привести к доначислениям, штрафам и блокировке счетов, уточнила эксперт.
Чем банки привлекают клиентов
Участникам зарплатных проектов финансовые организации традиционно предлагают целый пакет привилегий: льготные условия по кредитам, включая ипотеку, повышенный кешбэк, более высокий процент на остаток по счету. И, конечно, на решение предпринимателя серьезно влияет действительно низкая комиссия за переводы физическим лицам в рамках такого проекта.
Елена Марченко объясняет: проблема возникает тогда, когда бизнесмен доверяется заверениям банковского менеджера о том, что переводить деньги можно любым физическим лицам и никаких претензий со стороны Федеральной налоговой службы не последует. Якобы это всего лишь внутрибанковские движения, позволяющие сэкономить на комиссии.
Как работает схема и чем она опасна
Руководитель компании «1С БухОбслуживание МАРТ» рассказала, как это происходит. Предприниматель подключает зарплатный проект и начинает переводить по нему средства на карты граждан, которые при этом не являются его сотрудниками. Банк исправно передает данные в ФНС, и налоговая служба получает информацию о каждом таком переводе. В выписке инспекторы видят назначение платежа и исходят из предположения, что все перечисленные суммы — это выплаты работникам, с которых не были уплачены налоги. Сверив эти данные с расчетом по страховым взносам, они обнаруживают расхождения. Дальше следуют неизбежные вопросы: почему не удержан НДФЛ, где страховые взносы и куда сдана отчетность.
«Зарплатный проект — это банковская услуга для бизнеса и индивидуальных предпринимателей, которая позволяет автоматизировать выплату заработной платы и других начислений, таких как отпускные, премии, больничные, путем перечисления средств на личные банковские карты сотрудников, — напоминает Елена Марченко. — Соответственно, по закону работодатель обязан удержать и перечислить НДФЛ, заплатить страховые взносы с учетом дополнительных тарифов и сдать всю предусмотренную отчетность. В противном случае ФНС доначислит налоги задним числом, добавив пени и штраф в размере от 20 до 40% от неуплаченной суммы».
Кейс из практики
Марченко привела реальный пример. Индивидуальный предприниматель обратился к ней с актом камеральной проверки. Восемью месяцами ранее он подключил зарплатный проект для выплат себе и трем неоформленным сотрудникам, полагая, что это удобно. Налоги он не платил. В 2026 году ему доначислили 2,7 млн руб., включающих налог, взносы и пени, а также выставили штраф в размере 540 тыс. рублей — и это, не считая блокировки счетов. «Штраф мы отбили, пени снизили, но взносы и налог уплатить пришлось», — констатирует бухгалтер.
Когда зарплатный проект безопасен
Услуга абсолютно легальна и удобна, если с ее помощью перечисляются выплаты официально оформленным сотрудникам, уточняет Марченко. Определенный риск допустим только в одном случае: когда индивидуальный предприниматель переводит по зарплатному проекту личные средства самому себе, используя банковский код 33. «Такие операции не признаются заработной платой, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, что подтверждается Налоговым кодексом и разъяснениями Минфина, — перечисляет эксперт. — Однако при получении требования от налоговой инспекции предпринимателю необходимо уметь грамотно пояснить суть операции».
Елена Марченко рекомендует не подключать никакие банковские услуги, связанные с выплатами физическим лицам, без предварительной консультации с бухгалтером.