— Год назад мы с вами беседовали о возможностях возврата налоговых вычетов по налогу на доходы для россиян. Появились ли какие-то изменения в этом вопросе?
— Изменилось очень многое. Вступила в силу налоговая реформа 2025 года. Порядок расчетов НДФЛ значительно изменился: расширилась прогрессивная шкала налога, появились льготные категории плательщиков, изменился порядок назначения вычетов. До конца 2024 года для большинства видов доходов действовали две ставки НДФЛ: 13% для доходов до 5 млн руб. и 15% для доходов свыше 5 млн руб. С 1 января действует пятиступенчатая шкала НДФЛ с привязкой ставок от 13 до 22% к уровню дохода. Ее распространили, в том числе на некоторые категории нерезидентов Российской Федерации.
— Получается, что прогрессивная шкала — это система штрафов за успех?
— Совершенно верно.
— Растет инфляция, но и размеры налоговых вычетов не остаются без изменений. В каких вычетах они увеличились и на сколько?
— Увеличился размер стандартных налоговых вычетов для работников с детьми. Теперь на каждого второго ребенка размер вычетов составляет 2,8 тыс. руб., в то время как в 2024 году он составлял 1,4 тыс. руб. Размер на третьего и последующих детей в настоящее время составляет 6 тыс. руб., в то время как в 2024 году он составлял 3 тыс. руб. Предельный размер дохода для получения детских вычетов также увеличился: с 350 тыс. до 450 тыс. рублей. Вычеты на первого ребенка и ребенка с инвалидностью оставили без изменений — 1,4 тыс. и 12 тыс. руб. соответственно.
— Расскажите, за расходы по каким услугам можно получить социальные налоговые вычеты?
— на благотворительность;
— на обучение;
— на лечение и покупку лекарств;
— на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
— на накопительную часть пенсии;
— на физкультурно-оздоровительные услуги.
Начиная с 1 января 2024 года максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение) составляет 150 тыс. руб. Такой вычет позволяет вернуть до 19,5 тыс. руб. Лечение может быть не только собственным, но и супруга, родителей и детей. Для дорогостоящего лечения налоговый вычет будет в размере фактических расходов.
Можно также вернуть вычет за обучение ребенка, брата или сестры. Сумма за обучение ребенка —14,3 тыс. руб. Вычет можно получить за любые платные образовательные услуги от учреждения или ИП, у которых есть лицензия на образовательную деятельность.
— Ввели ли новые виды вычетов? Например, в 2024 году впервые можно было получить вычет за фитнес-услуги.
— 2025 год принес очередное нововведение — вычет за сдачу нормативов ГТО в размере 18 тыс. руб. в год. Чтобы получить этот вычет, работник должен пройти диспансеризацию в текущем году, это прописано в статье 2 закона №176.
— Что касается социальных налоговых вычетов, то в 2025 году также изменились формы документов, появилась возможность получения вычетов в упрощенном порядке. Как это будет происходить?
— С 2025 года граждане смогут воспользоваться упрощенной процедурой получения стандартного налогового вычета на лечение, обучение и фитнес. Если ранее для подтверждения затрат необходимо было собрать достаточно большой пакет документов (копии контрактов и лицензий, квитанции), то теперь достаточно одной справки об оплате из учреждения, которое оказывает эти услуги. Раньше такая справка требовалась исключительно для подтверждения медуслуг, но сейчас аналогичный документ предусмотрен для любых видов расходов. Для каждого вида деятельности разработана отдельная форма справки, а для медицинских услуг она была обновлена. Однако они имеются у всех организаций, которые оказывают данные услуги.
— Какие еще важные изменения вы можете выделить?
— В первую очередь это то, что пятиступенчатая шкала НДФЛ распространилась на некоторые категории налоговых нерезидентов. С 2025 года уплачивать прогрессивный подоходный налог обязали в том числе иностранцев на патенте, высококвалифицированных специалистов и релокантов, работающих на отечественные компании удаленно, такие правила закреплены в той же статье 2 закона №176.
Хотелось бы еще отметить, что к концу 2025 года ФНС перейдет на бездекларационный порядок предоставления сведений о доходах. Служба будет сама получать сведения из других государственных источников, составлять декларации и направлять их гражданам на подтверждение.
― Какие виды доходов будут автоматически учитываться ФНС и что это значит для налогоплательщиков?
― Это доходы от продажи недвижимости, которой владели менее пяти лет, от подарков, которые подарили неблизкие родственники, от процентов, начисленных по доходам, получаемых в иностранных банках, доходы от продажи автомобилей, от аренды жилья, от закрытия инвестиционного счета. Для налогоплательщиков это значит, что не нужно больше беспокоиться о сроках подачи декларации: налоговая служба сделает все сама. Однако проверять размер начисленного налога и объект, на который налог начисляется, будет необходимо.
Хотелось бы напомнить, что компания по предоставлению налоговых деклараций 3-НДФЛ за 2024 началась 9 января этого года и продолжится до 30 апреля. Поскольку еще не существует порядка непредоставления данных декларации, обязательно уложитесь и представьте их в ИФНС до 30 апреля этого года.
